Couramment appelé BFR, le Besoin en Fonds de Roulement est une métrique stratégique pour maîtriser la trésorerie et anticiper les besoins financiers de votre cabinet de conseil. Pour les dirigeants, le calcul du BFR permet d’apprécier la santé financière de l’entreprise. Qu’est-ce que le BFR et comment le calculer ? Explications de GCL Experts-Gestion.
Qu’est-ce que le Besoin en Fonds de Roulement pour un cabinet de conseil?
Le Besoin en Fonds de Roulement désigne la somme d’argent nécessaire à une entreprise pour couvrir les dépenses consécutives au décalage des flux de trésorerie. En d’autres termes, c’est le financement dont un cabinet de conseil a besoin en permanence pour financer son fonctionnement. Le BFR trouve son fondement dans des principes simples inhérents à l’exploitation d’une entreprise.
En effet, bien qu’acquise et certaine, les créances du cabinet ne sont généralement pas réglées immédiatement par le client. Pour une entreprise commerciale, les produits peuvent rester en stocks sans être vendus pendant une certaine durée. Ces décalages vont générer un besoin financier auquel il faudra faire face, justement grâce au fonds de roulement entre autres options.
Pour un cabinet de conseil, le BFR donne un aperçu précis des différences d’échéances de règlement entre les encaissements et les décaissements. Le Besoin en Fonds de Roulement est donc un indicateur clé d’une bonne gestion de trésorerie. Calculé tout le long de la vie du cabinet de conseil, il permet de maintenir l’équilibre financier de l’entité et témoigne de sa santé financière.
Calculer le BFR de votre cabinet de conseil : méthode et astuces
Pour connaître le besoin en fonds de roulement de votre cabinet de conseil, il faudra prendre en compte plusieurs variables et appliquer une formule simple. Le résultat obtenu renseigne sur la santé financière de votre entreprise.
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La formule de calcul du BFR dans un cabinet de conseil
Le BFR se compose du montant des créances clients, augmenté du montant des stocks et soustrait du montant des dettes fournisseurs. De façon générale, pour calculer le BFR d’une entreprise, appliquez la formule suivante : BFR = (Encours moyen des créances et comptes clients + Stocks moyens en cours) – (Encours moyen des dettes fournisseurs + dettes fiscales + dettes sociales).
En tant que cabinet de conseil, vous n’avez pas de stocks de marchandises. Vous vendez des services de nature intellectuelle. De même, vous avez des charges courantes à gérer au quotidien avant de facturer vos prestations de services, communément appelées « Travaux en cours ».
Pour calculer votre BFR, vous n’avez qu’à évaluer le coût d’une journée de travail incluant toutes les charges courantes, et estimer combien de jours sont nécessaires pour exécuter la mission assignée au cabinet par le client. Dans l’hypothèse où un acompte a été versée pour des commandes, un « encours moyen d’acomptes clients » remplacera l’encours moyen des dettes fournisseurs.
La formule de calcul du BFR de votre cabinet de conseil sera alors : BFR = Travaux en cours + Encours moyen créances clients – Encours moyen acompte clients.
Comment interpréter le résultat du BFR ?
Le résultat obtenu après le calcul du BFR peut être positif, négatif ou nul.
- Si le BFR est positif, cela veut dire que le cabinet a besoin de ressources financières pour continuer à fonctionner le temps que ses créances ne soient soldées.
- Si le BFR est négatif signifie que le cabinet de conseil n’a pas besoin d’argent pour financer son activité et régler ses dettes. Un BFR négatif est la meilleure configuration.
- Si le BFR est nul, le cabinet dispose de la trésorerie nécessaire à son fonctionnement, mais ne dispose pas d’excédents.
Solutions pour financer le BFR de votre cabinet de conseil
Pour financer le BFR, le cabinet de conseil peut recourir au découvert bancaire, notamment pour les besoins financiers peu importants. Les apports en comptes courants d’associés sont aussi une option, tout comme le fonds de roulement.
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FAQ
Pourquoi le BFR est-il important pour un cabinet de conseil ?
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est essentiel pour un cabinet de conseil, car il représente le montant nécessaire pour financer l’activité quotidienne et couvrir les écarts de trésorerie entre les paiements des clients et les dépenses engagées (salaires, loyers, charges). Un bon suivi du BFR permet d’assurer la stabilité financière de l’entreprise, de maintenir un flux de trésorerie positif et de faire face aux imprévus sans recourir à des financements coûteux.
Quelles sont les conséquences d’un BFR positif pour un cabinet ?
Un BFR positif signifie que le cabinet doit disposer de plus de liquidités pour financer son activité courante. Cela peut poser des problèmes de trésorerie si les clients paient avec des délais importants, obligeant le cabinet à puiser dans ses réserves ou à contracter des dettes pour couvrir ses charges. Un BFR trop élevé peut donc limiter la capacité de croissance du cabinet et générer des coûts financiers supplémentaires.
Comment réduire le BFR dans le secteur du conseil ?
Pour réduire le BFR, un cabinet de conseil peut agir sur deux leviers principaux :
- Améliorer les délais de paiement des clients en négociant des conditions de paiement plus courtes ou en relançant activement les factures en retard.
- Optimiser les charges et les délais de paiement fournisseurs en étalant les paiements ou en négociant des délais plus longs avec les fournisseurs.
Ces stratégies permettent de réduire les tensions sur la trésorerie et d’augmenter la flexibilité financière du cabinet.
